срок давности транспортного налога для физических лиц

Содержание

Есть ли срок давности по уплате транспортного налога

срок давности транспортного налога для физических лиц

Владелец транспортного средства имеет обязанность своевременно и в полном объеме оплачивать транспортный налог, который определяется на основании мощности (двигательной тяги и так далее) автомобиля (воздушного судна, водного судна и так далее).

Обязанность уплаты налога на движимое имущество закреплена главой 28 Налогового Кодекса РФ. Существует ли определенный период, за который уже нельзя взыскать налог с налогоплательщика и сколько времени составляет этот период, читайте далее.

Что означает

Итак, транспортный налог оплачивается и физическими, и юридическими лицами, если для отдельных категорий налогоплательщиков не предусмотрены региональным законодательством какие-либо льготы (освобождение от оплаты, оплата в меньшем размере и так далее).

Сумма регионального налога для физических (частных) лиц рассчитывается на основании данных, предоставленных Госавтоинспекцией, сотрудниками налоговой службы самостоятельно.

После проведения расчета владельцу транспортного средства направляется налоговое уведомление, в котором установлены сумма и срок уплаты регионального сбора.

Оплачивать транспортный налог в полном объеме необходимо до 1 декабря следующего года (статья 363 НК РФ).

Юридические лица занимаются расчетом транспортного налога самостоятельно. До 1 февраля следующего года в ФНС по месту регистрации предприятия предоставляется налоговая декларация с подробным расчетом и квитанциями об оплате.

Как правило, оплата регионального сбора производится частями один раз в квартал (статья 363.1). Окончательный расчет за определенный налоговый период производится не позднее 10 февраля (иные сроки уплаты могут быть установлены региональным законодательством).

После того, как истекут указанные сроки, у налогоплательщика возникает недоимка по транспортному налогу, иными словами образуется задолженность перед государством, являющаяся правонарушением (статья 122 НК РФ).

Для взыскания неоплаченной суммы налога налоговые органы могут:

  • направить налогоплательщику требование об устранении образовавшейся задолженности;
  • обратиться в судебные органы с исковым заявлением об уплате недоимки.

Однако следует учитывать, что ФНС имеют право взыскивать недоимку по налогам исключительно за определенный период времени, который в действующем законодательстве именуется сроком давности (статья 113 НК РФ).

Существует ли

Для ответа на часто задаваемый вопрос «Есть ли срок давности по транспортному налогу?» необходимо подробно ознакомиться со статьей 363 НК РФ.

В ней указывается следующее:

  • уплата налога на движимое имущество производится по месту регистрации транспортного средства. Не зависимо, в каком регионе находится автомобиль (катер, скутер, воздушное судно и так далее) в данное время производить оплату необходимо по правилам региона регистрации и налог так же будет зачислен именно в этот региональный бюджет;
  • сроки уплаты налога устанавливаются местными законодательными органами, но не могут назначаться ранее сроков, указанных в государственном законодательстве. Для физических лиц срок оплаты установлен на 1 декабря, а юридические лица обязаны производить уплату авансовыми взносами ежеквартально. Окончательный срок для оплаты налога предприятиями – 10 февраля;
  • основанием для оплаты налога частными лицами является отдельное налоговое уведомление, а юридическими лицами – налоговая декларация;
  • уведомление о сборе налогов может содержать требование об оплате налога за предшествующие налоговые периоды, но не более срока давности, который установлен по региональному сбору.

Таким образом, при оплате налога на движимое имущество так же определен конкретный срок давности.

Какой срок исковой давности по транспортному налогу

Итак, срок давности по уплате транспортного налога физическим лицом и юридическими лицами определяется статьей 363 Налогового Кодекса.

В этой статье указано, что допускается выдача налогового извещения не более чем за три предшествующих периода.

Это означает, что срок давности по налогу на движимое имущество составляет 3 года, так как в соответствии со статьей 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Например, при уплате налога за 2018 год и выявлении недоимки за предшествующие периоды органы налоговой службы имеют возможность взыскать с налогоплательщика неоплаченные суммы за 2015, 2014, 2013 года, но не более.

[link] Про транспортный налог в Налоговом кодексе в 2018 году рассказывается в статье: транспортный налог в Налоговом кодексе.

Какой размер транспортного налога на электромобиль в России в 2018 году, читайте здесь.[/link]

Какие могут возникнуть спорные моменты

Недоимка по налогу может возникнуть вследствие следующих факторов:

  • ошибки при проведении расчетов сотрудниками налоговой службы или предприятия;
  • не верно предоставленной в налоговой орган информации о принадлежности и иных характеристиках движимого имущества;
  • неуплата налога налогоплательщиком.

Взыскание задолженности может осуществляться:

  • путем направления требования об оплате недоимки с указанием начисленных штрафных санкций, пени, сроков уплаты (статья 69 НК РФ). Извещение должно быть направлено не позднее 3 месяцев (сумма задолженности более 500 рублей) или 1 года (сумма долга менее 500 рублей) со дня выявления правонарушения налогового законодательства;
  • путем обращения в суд. То есть налоговой службой подается исковое заявление, ответчиком по которому является налогоплательщик, проигнорировавший требования по уплате налогов (транспортного, земельного, НДФЛ и так далее).

Если исковые требования будут удовлетворены, то недоимка может быть погашена за счет личного имущества налогоплательщика – нарушителя.

При оплате транспортного налога и взыскании недоимки за предшествующие налоговые периоды могут возникнуть некоторые спорные моменты:

  1. Налогоплательщик получает уведомление на уплату транспортного налога за 2018 год. В этом же извещении предъявляется требование об уплате недоимки за 2013 год. В первую очередь необходимо в указанный срок произвести оплату налога за отчетный период, то есть 2018 год. Далее необходимо разобраться в причинах образования недоимки и если все правильно, то реализовать и это требование.
  2. Полученное уведомление содержит требование об оплате налога те только за отчетный период, но и за год, с момента наступления которого прошло 5 лет. По истечении времени, являющееся сроком давности такое требование не является законным и чтобы удалить образовавшуюся задолженность необходимо обратиться в суд.
  3. Вместо налогового уведомления плательщик получает судебное решение о взыскании недоимки за последние 3 отчетных периода с дополнительным требованием оплатить штрафные санкции и начисленные пени. На обжалование судебного решения отводится 10 дней.

Если налогоплательщик не согласен с предъявленными требованиями, то решение суда подлежит обжалованию.

А если налог действительно не оплачивался в течение указанного периода, то предъявленные требования целесообразнее удовлетворить, чтобы не возникало дополнительных проблем.

Как защитить свои интересы при взыскании недоимок за большой период времени

Многие налогоплательщики не знают, как законным способом защитить свои интересы при взыскании недоимок.

Специалисты рекомендуют действовать следующим образом:

  • найти все квитанции об оплате транспортного налога за указанные в налоговом уведомлении периоды. Квитанции об оплате должны храниться три года (целесообразнее их оставлять на более продолжительный период). Поэтому подобрать документы, если налог на движимое имущество действительно был оплачен, не составит труда;
  • обратиться в налоговую инспекцию с просьбой о проведении проверки по данному вида налога за такой-то период. Для этого необходимо подать письменное заявление, к которому приложить квитанции об оплате и копии документов, подтверждающих собственность на автомобиль или иное движимое имущество. Как правило, на проведение проверки требуется не более 10 дней и вопрос (при наличии всех указанных документов) решается в пользу налогоплательщика;
  • если в результате проверки выявлены нарушения со стороны налогоплательщика, но все требования по оплате налога были удовлетворены вовремя (например, причиной может быть неправильное указание реквизитов получателя платежа), то для отстаивания своей правоты надо обращаться в суд.

К исковому заявлению так же прикладываются все документы об оплате и собственности на движимое имущество, а так же ответ налоговой службы, полученный в результате проведения проверки.

Указанная схема является общей для всех случаев. Однако при ее использовании следует помнить, что получить положительное решение можно исключительно в том случае, если со стороны налогоплательщика отсутствует правонарушение, то есть транспортный налог за указанные периоды был оплачен в указанное время.

Если налог действительно не оплачивался, то во избежание конфликтов, увеличения штрафных санкций и наложения иных видов наказания, предъявленные требования лучше удовлетворить в полном объеме.

Как списать долги

После вынесения решения судом или проверки, проведенной налоговыми органами необходимо списать долг по транспортному налогу, чтобы в дальнейшем не возникло путаницы.

Как это сделать:

  • в первую очередь обратиться непосредственно в региональный орган налоговой инспекции с просьбой списать долги на основании решения суда или результата проведенной проверки. Сотрудник учреждения обязан внести соответствующие изменения в личную карточку налогоплательщика;
  • если в ФНС отказываются вносить изменения, то требуется повторное обращение в суд. В результате судебного решения налоговая служба будет обязана внести изменения и указать, что недоимка полностью погашена или списана.

После проведения указанных операций рекомендуется следить за правильностью начисления налогов, своевременного прохождения оплаты и списания долгов.

Для этого необходимо получить доступ к личному кабинету на сайте Федеральной налоговой службы. Сделать это можно после получения уникального логина и пароля в региональном отделении ФНС, обслуживающем район проживания налогоплательщика.

Несвоевременная оплата транспортного налога может привести не только к начислению пени и наложению штрафных санкций, но и к ограничению регистрационных действий с движимым имуществом.

Это означает, что до полного погашения образовавшееся задолженности собственник автомобиля, мотоцикла, скутера и так далее не сможет продать, подарить и совершить любые иные действия с собственным имуществом.

Кроме этого санкциями в отношении нарушителя налогового законодательства могут быть и запрещение выезда из страны, наложение запрета на иное имущество и так далее. Поэтому важно своевременно и в полном объеме оплачивать транспортный налог.

[link] Транспортный налог на мотоцикл в Москве описывается в статье: транспортный налог на мотоцикл в 2018 году.

Про транспортный налог на авто старше 25 лет в Москве смотрите на странице.

Платит ли ИП транспортный налог при УСН, узнайте из этой информации.[/link]

: Принудительное взыскание транспортного налога

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Источник: http://avtopravozashita.ru/transportnyj-nalog/kak-oplatit/srok-davnosti-po-uplate-transportnogo-naloga.html

Срок исковой давности транспортного налога для физических лиц

Срок давности для любого транспорта, будь то грузовик или моторная лодка, это отрезок времени, по истечении которого налоговые органы не имеют право взыскивать с вас налог.

Согласно статье 113, налогоплательщик не может быть привлечен к ответственности за то, что не оплатил налог, если с того дня, как было зафиксировано нарушение, до вынесения решения по правонарушению уже успело пройти три года.

Платеж осуществляется физическими лицами по налоговому уведомлению, которое должно быть выслано органами ФНС по почте за месяц до того, как наступает срок уплаты. Что же до юридических лиц, то они осуществляют расчет самостоятельно.

Если же уведомление было выслано позже, либо если полученное вами извещение содержит данные о транспортном налоге, срок которого истек еще три года назад, то вы вправе отстаивать свои гражданские права через суд.

Для физических лиц

Как уже и было сказано ранее, ФЛ не рассчитывают данный вид налога, а оплачивают его по уведомлению, которое приходит из налоговой инспекции.

Данное извещение должно придти не позднее, чем за месяц до того, как нужно будет оплатить транспортный налог.

А с прошлого года было введено еще одно условие – налог нужно оплачивать до 1 декабря, следующего за налоговым периодом.

Имеется и еще один нюанс. Уведомление по транспортному налогу должно приходить не более, чем по трем налоговым периодам. То есть в 2017 году налоговые органы могут прислать вам налог только по 2014, 2015 и 2016 году. Что же до более ранних задолженностей по транспортному налогу, то их вы оплачивать не обязаны.

Принудительное взыскание

Если транспортный налог так и не был оплачен в указанный срок, то у налоговой инспекции появляется право на взыскание задолженности в принудительном порядке. Причем вы можете оплачивать налог только тогда, когда к вам уже пришло налоговое уведомление. Эти пункты четко прописаны в статьях 363 и 44.

Если же вы все же нарушили закон и не оплатили налог даже после того, как пришло извещение, то налоговые структуры имеют право начать процедуру взыскания. Для начала придет требование, в котором будет предложено уплатить налог в добровольном порядке. Причем срок его отправления будет зависеть от того, какая именно задолженность у вас имеется.

Так, если обнаружена задолженность в 500 рублей, то требование вам пришлют уже через три месяца после того, как обнаружат неуплату. Если же долг менее названной суммы, то требование придет в течение года с того момента, как была зафиксирована задолженность.

На то, чтобы оплатить транспортный налог, у плательщика есть 8 дней (рабочих), если за более длительный срок не получилось оплатить долг, то налоговая служба может обратиться в суд для того, чтобы взыскать долг из имущества налогоплательщика.

Налоговая служба может обратиться в суд в течение полугода, однако опять начало обращения напрямую зависит от суммы долга.

К примеру, если долг за транспортный налог составляет более 3000 рублей, то начало отсчитывается от того момента, когда вы просрочили сроки, указанные в требовании. Если же задолженность меньше этой суммы, то налоговые службы наблюдают за ней в течение трех лет.

В том случае, если задолженность продолжает расти и достигает 3000 рублей, то шестимесячный срок отсчитывается с того момента, когда транспортный налог перевалил за эту сумму. Если же сумма так и не превысит указанный лимит, то отсчет начнется сразу же после того, как пройдет три года.

Если же вышеперечисленные сроки истекли, то налоговая служба просто прекращает взыскивать долг с налогоплательщика. Конечно, в дальнейшем суд все же может восстановить срок взыскания, однако сделать он это может по исключительно уважительным причинам.

Исчисление налога по тому транспорту, который был украден (возвращен) в течение одного налогового периода, осуществляется с учетом количества месяцев, в течение которых транспорт находился во владении налогоплательщика.

При этом те налогоплательщики, которые являются юридическими лицами, после истечения налогового периода отправляют в налоговую декларацию по транспортному налогу. Такие декларации предоставляются налогоплательщиками, названными юридическим лицом, не позднее первого февраля того года, который следует за прошедшим налоговым периодом.

Как происходит налогообложение

Порядок, а также период расчета по ТИ в разных округах может несколько отличаться. Поэтому если вас интересуют законы относительно налога, то их лучше всего узнать в региональной налоговой службе.

Кроме того, местные власти так же могут несколько видоизменять и ставки по налогу. Так, налог может быть уменьшен либо увеличен, но в определенных рамках (не более, чем в десять раз), которые были разработаны законодательством на федеральном уровне.

Поэтому таблицы по расчету транспортного налога для юридических или физических лиц могут серьезно отличаться даже в соседствующих округах.

Стоит понимать, что транспортный налог платят не только физические лица, но и юридические вместе с индивидуальными предпринимателями. Так как налоговые суммы взимаются с имущества, то и транспортный налог является прямым.

Оплачивать транспортный налог следует один раз в год, если только региональные структуры не предусматривают другие условия. Платеж оплачивается регулярно, пока у налогоплательщика имеется транспортное средство.

Как уже было сказано ранее, транспортный налог считается региональным налогом, а все условия его уплаты расписаны в статье 28. При этом налогоплательщик должен оплачивать налог лишь в той области, где располагается транспорт, то есть там, где он был зарегистрирован.

О том, что налог данного вида является региональным, оговаривается в статье 14, а о том, что местная власть может устанавливать правила перечисления, указано в статье 356.

Варианты ситуации

Иногда случаются нетривиальные ситуации, которые можно назвать спорными. Вот лишь некоторые из них.

Пример первый. Предположим, что Федорову Ивану пришла квитанция на оплату ТН, датируемая 2013 годом. Так же в уведомлении имеется информация о том, что у Ивана на начало 2014 года имеются пени и недоимка за 2016 году. Как следует действовать в этой ситуации?

Безусловно, Ивану следует уплатить транспортный налог по пришедшему извещению. Что же до недоимки, которая превысила трехлетний срок, то Федорову следует разобраться в налоговой службе, по каким причинам она возникла.

Если долг действительно существует, особенно если он вынесен по судебному решению, то недоимку и пени так и придется оплатить, иначе Ивану в дальнейшем придется идти в суд и обжаловать судебный акт.

К слову, следует учитывать еще и тот факт, что исчисление сроков исковой давности отсчитывается с той даты, когда лицо, заинтересованное в этом, узнало о том, что было нарушено его право.

В итоге Иван все же может обжаловать недоимку в суде, но лишь в том случае, если он не знал, что такая недоимка действительно существует.

Пример второй. Предположим, что все тот же Федоров Иван получил судебный приказ о том, что с него взыскивается недоимка, имеющаяся по налогам.

Что можно ответить Ивану на такое письмо? Действительно, суд вправе выдавать такой приказ. Если у Федорова есть что ответить суду, то он может обжаловать приказ в течение десяти рабочих дней после того, как он был получен.

Пример третий. Предположим, что Ивану пришло исковое заявление, в котором указывается, что господин Федоров должен оплатить пени, недоимки и пошлины. Но! В иске не указаны никакие сроки давности по неуплате ТН.

В этом случае Иван может подать в суд письменное возражение против предъявляемых требований согласно статье 149. Так как данный процесс весьма ответственный для Ивана, то он должен учесть все моменты, в том числе:

  1. Действительно ли налоговая квитанция соответствует статье 52.
  2. Вовремя ли пришла квитанция об оплате ТН.
  3. Действительно ли правильно были начислены штрафы и пени.
  4. Не были проигнорированы органами нормы относительно льгот на ТН.

Ну и конечно же должно учитываться, действительно ли соответствующий орган отказался пересчитывать госпошлину.

Подробнее про транспортный налог есть в данной передаче.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/transportnyj-nalog/srok-davnosti.html

Срок давности по транспортному налогу для физических лиц в 2018 году — исковой, уплаты, Госуслуги

Каждый автовладелец обязан уплатить транспортный налог, который является одним из видов обязательных сборов.

Данную обязанность соблюдают многие налогоплательщики, но некоторые из них игнорируют требования законодателя.

Федеральная налоговая служба тем и другим направляет письменное извещение с целью напоминания об уплате транспортного налога, поэтому возникает вопрос, каков срок давности по нему?

Общие понятия

Под системой налогообложения в соответствии с нормативами действующих законодательных актов понимается взимание налогов и сборов. Ее основы были заложены в 1992 году принятием свода законов об их отдельных видах – обязательных платежей.

Они взимаются с налогоплательщиков в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ. В него вводились изменения, но основные принципы налогообложения сохранены в неизменном виде.

Что это такое

Под формулировкой «транспортный налог» обозначается обязательный платеж, средства которого зачисляется в региональный и местный бюджет. Объектом налогообложения является автомобиль, находящийся на праве собственности у физических либо юридических лиц.

Его начислением занимается территориальное отделение ФНС, исполняющее функции государства.

Соответственно указаниям главы 30 НК законодательные собрания исполнительной власти на местах:

  • устанавливают налоговую ставку;
  • назначают дифференцированные ставки, обусловленные категорией налогоплательщиков;
  • вводят дополнительные налоговые льготы, включая стандартные налоговые вычеты, потому что они наделены таким правом государством;
  • учреждают сроки уплаты налога;
  • разрабатывают форму отчетности по налогам.

Транспортный налог устанавливается, исходя из данных, предоставленных территориальным подразделением ГИБДД. Его размер вычисляется соразмерно периода налогообложения, что указано в Налоговом кодексе РФ.

Размер налога устанавливается с учетом фактической способности налогоплательщика осуществлять его уплату.

Налоговая база в отношении транспортных средств сообразно указаниям статьи 359 НК РФ обуславливается мощностью, выраженной в лошадиных силах. Ее численное значение устанавливается, исходя из данных технической документации.

На каждое конкретное средство передвижения она оформляются в индивидуальном порядке на основании предусмотренных ГОСТ стандартов.

Налогоплательщиками и плательщиками обязательных сборов соответственно указаниям статьи 19 НК РФ признаются физические и юридические лица, включая индивидуальных предпринимателей.

Действующая законодательная база по налогообложению основана на принципе признании всеобщности и равенства налогообложения российских граждан.

Каждый гражданин должен уплачивать налоги и сборы, которые учреждены законодателем. Указаниями статьи 23 НК РФ предусмотрены обязанности налогоплательщика относительно оплаты налогов. В ней отмечено, что они возникают при наличии предмета налогообложения по основаниям, которые установлены законодателем.

Срок исковой давности по транспортному налогу физических лиц

Транспортный налог за прошедший год в соответствии с указаниями Налогового кодекса РФ должен быть уплачен до 1 декабря текущего, что подчеркнуто в статье 363. Если срок пропущен по уважительной причине, то он восстанавливается, что предусмотрено статьей 48 НК РФ.

В противном случае налогоплательщик привлекается к ответственности в продолжение определенного времени в судебном порядке.

Особенности уведомления

федеральная налоговая служба за месяц до наступления дня совершения уплаты налога должна направить уведомление. В нем указывается размер платы и дата ее внесения, на основании чего она вносится.

Норма закреплена указаниями статьи 363 НК РФ. В нем отмечено, что ФНС вправе истребовать транспортный налог за 3 предыдущие налоговые периоды. Например, в текущем году должна быть погашена задолженность за 2017, 2016 и 2015 годы.

Уведомление должно быть доставлено до адресата на протяжении 6 дней, отсчитываемых со дня его регистрации в журнале исходящей информации ФНС. В противном случае налогоплательщику следует обратиться в территориальное отделение службы с целью выяснения вопроса об его отправке.

Если налогоплательщик получил уведомление, но не уплатил транспортный налог в продолжение установленного срока, то ФНС имеет право на взыскание платы в принудительном порядке. Кроме того на сумму платежа начисляется пеня за каждый день просрочки, что предусмотрено указаниями статьи 75 НК РФ.

Установленные нормы

Законодатель наделил ФНС правом обращения в судебный орган, выделив соответствующий штат и установив регламент процедуры. Она в соответствии с указаниями статьи 32 НК РФ обязана соблюдать нормы законодательных актов о налогах и обязательных сборах.

Кроме того она должна осуществлять контроль над исполнением физических и юридических ли обязанностей по их уплате.

Фраза «срок давности взыскания транспортного средства» означает некоторый отрезок времени, в продолжение которого ФНС РФ наделяется правом истребования с налогоплательщика уплаты недоимки по транспортному налогу за истекший налоговый отчетный период.

Истечение срока исковой давности есть самостоятельное основание для отказа в удовлетворении иска налоговой службы.

На федеральном уровне срок давности уплаты транспортного налога физическими лицами определен указаниями главы 28, статей 356—363.1 Налогового кодекса РФ.

Налогоплательщик в соответствии с указаниями статьи 113 не может привлекаться к ответственности, если со дня допущения правонарушения и его выявления прошло 3 года.

В соответствии с нормативами правовых актов оно подается спустя:

Показатели Описание
Полгода если сумма долга превысит 3 000 рублей. Если в продолжение указанного срока ФНС не предпримет меры, то она утрачивает свое право. Норма закреплена указаниями статьи 48 НК РФ
3 года если размер долга менее 3 000 рублей

Налогоплательщик наделен правом отказа от совершения платежа, если ФНС затребует внести налог за более поздний период времени. Например, за 2013 год. Ее требование можно оспорить в ходе судебного разбирательства, поэтому автовладелец должен подать исковое заявление.

При допущении просрочки в платеже ФНС направляет письменное требование налогоплательщику об исполнении обязанности.

В нем содержится:

  • срок уплаты транспортного налога;
  • общая сумма задолженности;
  • размер начисленной за каждый день просрочки пени;
  • срок выполнения требования ФНС;
  • мера воздействия за неисполнение установленного законодателем требования.

Что грозит в случае пропуска

Если налогоплательщик не уплатит транспортный налог в указанный срок, то ФНС наделяется правом его взыскания через суд на основании искового заявления. Его решение приводит в исполнение Федеральная служба судебных приставов.

Виды мер воздействия, применяемые к налогоплательщику за злостную неуплату транспортного налога:

  1. Начисление пени.
  2. Взыскание налога в судебном порядке.
  3. Наложение ареста на депозитный счет в банке, транспортное средство.
  4. Предписание ограничения на выезд в зарубежные страны.

ФНС лишается возможности взыскания транспортного налога, если судебный орган не определить основания для восстановления пропущенного срока подачи искового заявления. Норма предусмотрена указаниями статьи 59 НК РФ.

Пример из судебной практики

ФНС направило уведомление об уплате транспортного налога за истекший налоговый период – 2017 год и погашении задолженности по нему за 2012 год владельцу легкового автомобиля.

Он уплатил налог за отчетный период, отказавшись погашать долг, вследствие чего налоговая служба подала административное исковое заявление в районный судебный орган.

В ходе судебного разбирательства была выявлена неправомерность действий ФНС относительно истребования долга в связи с пропуском срока подачи искового заявления. Судебным органом было вынесено решение об отказе в удовлетворении иска на основании указаний статьи 113 НК РФ.

ФНС должна представить в судебный орган:

  1. Документы, подтверждающие направление ответчику уведомление и требования в установленный срок.
  2. Расчет начисления задолженности по транспортному налогу.

:

Важные аспекты

Основные элементы системы налогообложения, порядок исчисления, уплаты налога и обязательных сборов и платежей предусмотрены в главе 30 НК РФ. Что касается срока их уплаты, то они утверждаются государственными органами исполнительной власти субъектов Федерации.

Законодатель допускает направления требования ФНС, если сумма задолженности составит:

Показатели Описание
Более 500 рублей в продолжение 3 месяцев
Менее 500 рублей на протяжении одного месяца

Срок отсчитывается со дня допущения просрочки, что закреплено указаниями статьи 70 НК РФ. Налогоплательщик должен погасить долг по истечению 8 дней после получения извещения.

Данная норма предусмотрено указаниями статьи 69 НК РФ. У ФНС возникает право обращения в судебный орган, если он не будет погашен в указанный срок сообразно указаниям статьи 48 НК РФ.

В соответствии с предписаниями законодателя нормативно-правовые акты субъектов о налогах должны уточнять отдельные положения главы 30 НК РФ, если такого рода право возложено на региональные законодательные собрания.

Под выражением «региональный налог» понимается установленный НК и законами субъектов Федерации налог, который должен быть уплачен в обязательном порядке на территории соответствующего субъекта.

Но в письме МНС РФ № НА-6-21/1704 отмечено, что он наделен правом установления льгот по транспортному налогу.

Субъект должен четко установить:

  • категорию налогоплательщиков, могущих воспользоваться льготами;
  • основания для использования льгот по транспортному налогу;
  • способы осуществления контроля над целевым использованием соответствующей категории транспортных средств.

Правом получения льгот по уплате налога наделены на федеральном уровне инвалиды, участники ВОВ и боевых действий, пенсионеры в размере 50 %. Норма закреплена указаниями статьи 407 НК РФ.

Законодатель указаниями статьи 250 НК РФ освободил отдельную категорию физических и юридических лиц от уплаты налога НДФЛ и на прибыль.

В их число входят:

Показатели Описание
Несовершеннолетние дети
Лица, признанные нетрудоспособными в установленном законодатель порядке на основании заключения медико-социальной экспертизы
Жители многоквартирного дома при совершении сделок купли-продажи общего имущества, что отмечено в указаниях статьи 401 НК РФ
Лица, использующие земельные участки на безвозмездной основе, включая арендаторов норма предусмотрена в указаниях статьи 388 НК РФ
Организации не ведущую некоммерческую деятельность, являясь юридическим лицом

Любое заинтересованное может узнать срок давности по транспортному налогу для физических лиц через Госуслуги – портал электронного правительства, на котором размещена информация о задолженностях налоговых резидентов страны.

Она доступна для всех пользователей сети интернет, которым необходимо зарегистрироваться для ее получения.

Приказ судебного органа о взыскании транспортного налога подлежит исполнению в продолжение 3 лет, отсчитываемых со дня его передачи налоговой службой в ФССП.

Норма установлена Федеральным законом № 229-ФЗ. Служба СС возбуждает исполнительное производство, вследствие чего задолженность взыскивается в принудительном порядке.

Если налоговая служба на протяжении 3 лет не передаст приказ в службу СС, то задолженность по транспортному налогу аннулируется.

Срок действия судебного приказа прерывается в то время, когда он будет находиться на исполнении в ФССП. Исполнительное производство закроется, если налогоплательщик скроется либо у него нет средств, чтобы погасить долг по транспортному налогу.

В сложившейся ситуации приказ возвращается взыскателю, который в продолжение 3 лет может обратиться с просьбой возобновления ИП.

Чем регулируется

Вопросы относительно регулирования налогообложения, общие положения предусмотрены Налоговым кодексом РФ. Акт был опубликован 31 июля 1998 года за номером 146-ФЗ. Налоги и обязательные сборы, изымаемые на федеральном, региональном и местном уровнях пределах Федерации установлены сообразно его указаниям. 

Помимо него регламентация осуществляется законодательными и подзаконными актами:

Показатели Описание
Федеральный закон «Об основах налоговой системы в РФ» акт действует в последней редактуре от 29 июля 2004 года
Федеральный закон «Об исполнительном производстве» акт издан 2 октября 2007 года под номером 229-ФЗ
Письмо МНС РФ «О транспортном налоге» кт опубликован 6 ноября 2011 года за номером НА-6-21/1704
Нормативно-правовые акты субъектов Федерации об уплате налогов и сборов которые приняты соответственно указаниям НК РФ

И в заключение необходимо отметить, что недоимки по транспортному налогу изымаются в судебном порядке. Автовладельцам следует беспрекословно соблюдать установленные законодателем нормы. Мера позволит им избегнуть привлечения к ответственности в качестве правонарушителя.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Источник: https://autolab24.ru/srok-davnosti-po-transportnomu-nalogu-dlja-fizicheskih-lic/

Срок исковой давности по транспортному налогу в 2018 году — физическому лицу, задолженность, какой

Для любых правовых нарушений имеет значение срок давности по ним. Если уплата не была произведена вовремя, то тогда говорят и о сроке давности по транспортному налогу для физических лиц.

Часто владельцы авто получают по почте требования от налоговой службы об оплате транспортного налога за предыдущие несколько лет.

При этом резонным вопросом есть — существует ли срок давности по транспортному налогу для физических лиц и как он устанавливается?

Ответ на данный вопрос должен знать каждый владелец автомобиля, ведь уведомления могут прийти как неплательщикам, так и к добросовестным гражданам.

Необходимая информация

Обязанность по выплате налога на транспорт появляется после постановки авто на учет в ГИБДД либо Ростехнадзоре. Не вносить деньги в бюджет возможно только после снятия авто с учета.

Транспортный налог требует обязательной оплаты не позднее 1 декабря следующего года. Но особенность выплаты государственной пошлины для физических лиц состоит в том, что владелец авто сам не подсчитывает налог.

За него этим занимается налоговая инспекция. Именно она отсылает человеку заказное письмо почтой с извещением об оплате налога.

Это должно произойти не позднее 1 месяца до наступления периода выплаты государственной пошлины. Все физ. лица должны выплачивать транспортный налог.

При этом они не обязаны заниматься подсчетом суммы этой пошлины. Этим занимаются сотрудники налоговой инспекции.

Основные понятия

Период давности по налогу на транспорт – период, когда сотрудники налоговой службы могут потребовать с физ. лица оплатить долг, который образовался за транспортный налог за отчетное время.

То есть, если физическое лицо вовремя не выплатило госпошлину, тогда говорится о периоде давности на ТС.

Транспортный налог — налог, который взимается с владельцев зарегистрированного транспорта. Этот вид налога относится к региональным налогам.

Что может повлиять на определение временного промежутка

Если человек получил извещение, но не заплатил налог до 1 декабря, то налоговая служба может отправить ему письмо о принудительном взимании пошлины.

Если же плательщик не получил извещение, то ему лучше пойти в налоговую инспекцию и спросить, почему письмо не пришло.

Период отправления и получения письма с извещением о выплате транспортного налога равняется 6 дней. Если в налоговой инспекции письмо было записано, как отправленное, то человек в любой ситуации обязан заплатить налог.

Если стоит вопрос о злостной неуплате в суде, истец будет иметь свидетельства того, что извещение было отправлено налогоплательщику.

Днем начала течения периода давности признается тот день, когда истец узнал либо должен узнать о нарушении его права.

Законодательное регулирование вопроса

Нормы об исковой давности распространяются почти на все требования, которые выходят из гражданских правовых отношений, за определенными исключениями согласно ст. 208 ГК РФ, и определяют, на протяжении какого периода можно подать иск в суд для защиты прав.

Период давности привлечения к ответственности за нарушения уплаты налогов (в том числе и транспортного) указан в ч. 1 ст. 113 НК РФ.

Согласно ей, если со следующего дня после окончания налогового периода или со дня свершения нарушения по оплате налогов прошло три года, то лицо, которое совершило налоговое нарушение, не может быть привлечено к ответственности.

В общем случае для начала течения периода давности нужно, чтобы лицо, право которого было нарушено, узнало либо могло узнать о его нарушении и о том, кто ответчик по иску о защите данного права согласно ст. 200 ГК РФ.

Согласно п. 2 ст. 199 ГК РФ исковая давность используется только по заявлению сторон конфликта, поэтому заявления других граждан не являются причиной для ее применения.

Какой срок исковой давности по транспортному налогу

Налоговая служба постоянно отслеживает период давности транспортного налога. Ее сотрудники стараются не пропустить момент, когда долг можно взыскать с владельца автомобиля.

Если налогоплательщик получил извещение, но не торопится выплачивать долг, после 1 декабря налоговая может взыскать эту сумму в принудительном порядке.

Если до данного времени владельцу авто не пришло налоговое извещение, то лучше самостоятельно обратиться в налоговую.

Данный шаг разрешит избежать конфликта и причисления пеней за каждый день просрочки. Процесс взыскания начинается тогда, когда период оплаты налога по транспорту прошел.

Тогда должнику отправляют уже запрос, в котором прописывают:

  • сумму долга;
  • сумму причисленных пеней;
  • период для совершения платежа;
  • предупреждение о мерах, если выплата от должника не пришла;
  • конечная дата, в которую можно заплатить налог.

Налоговый орган может отправить документ на выплату не позже:

Трех месяцев со дня обнаружения факта невыплаты При недостаче от 500 рублей и больше
Одного года со дня обнаружения недостачи Когда сумма меньше 500 руб

На выплату долга законодательство отводит 8 раб. дней с того периода, как запрос был получен должником. Но данное правило работает в ситуации, если в запросе не прописана другая окончательная дата выплаты долга.

Когда собственник автомобиля не обращает внимания на требование на выплату долга, инспекторы могут обратиться в суд. И он присудит выплату долга за счет имущества неплательщика.

Если суд не одобрит требование налоговой службы, то период давности будет протекать и в результате освободит должника от выплаты.

Пойти в суд сотрудники налоговой могут в течение:

Полгода после завершения периода выполнения запроса Если долг – больше 3 000 рублей
Три года Когда недочет – меньше 3 000 рублей. Если за данное время он повысится и превзойдет 3 000 рублей, то правило полугода начнет действовать с периода превышения

Период давности за неуплату налогов составляет 3 года.

Какую роль сыграет задолженность для физического лица

С неплательщиками разбираются приставы суда. В ситуации невыплаты лицом транспортного налога, по отношению к нему могут применяться такие меры:

  • могут причислить пеню. Если деньги не будут зачислены вовремя, то отмечается просрочка выплаты. Сумма, которая не была выплаченной, называется недоимкой. С этого периода за каждый день причисляется пеня. Она определяется 1/300 ставки ЦБ РФ;
  • изъять деньги либо арестованное имущество при помощи подачи искового заявления в суд;
  • ограничить переезды человека;
  • наложить арест на счет в банке неплательщика либо на его авто;
  • взыскать средства из заработной платы неплательщика. Авто человеку вернут после выплаты налога на транспорт.

Физические лица, в отличие от компаний, не пересчитывают сумму налога, за них это делают сотрудники налоговой службы, отправляя результаты расчетов в извещении.

В нем не может быть прописана сумма налога больше, чем за три года, которые предшествуют текущему. А физическое лицо не обязано платить долги, которые были вычтены за налоговые периоды раньше этих трех лет.

Гражданин может быть признан виновным в отсутствии выплаты, если адреса по месту прописки и проживания не сходятся. В данной ситуации нужно известить налоговиков.

В другом случае к плательщику будут применять санкции.

Особенности расчета для юридических лиц

Налог на транспорт для юр. лиц также имеет период давности. Он равняется 36 мес. С периода начисления денег. Если налоговики выявят недочет, то им нужно:

  • отправить извещение с запросом произвести оплату;
  • подождать 6дней после доставки уведомления;
  • дать налогоплательщику 8 дней на выплату долга;
  • произвести принудительное взимание долга, списав деньги с банковского счета либо наложив арест на имущество неплательщика;
  • через год пойти с заявлением в суд.

При взыскании, которое окажется менее недочета, также нужно пойти в суд для разбирательства. При несвоевременной выплате налоговые органы могут инициировать разбирательство в суде.

Исковое заявление подается через полгода для взыскания долга и штрафа. Отсчет начинается с последнего дня, который разрешен для оплаты налога.

При отсутствии выплаты юридическим лицом переложить вину на налоговые органы не получится, ведь данный субъект сдает налоговую декларацию в соответственный орган.

Правила восстановления при уплате

Избежать неприятных последствий пропуска периода давности можно при присутствии уважительных оснований. В данной ситуации можно обратиться в суд с документом о восстановлении периода давности.

Обстоятельства, которые влекут восстановление сроков давности, учитываются только в том случае, когда они произошли в последние полгода периода или на протяжении периода исковой давности (если он меньше, либо составляет полгода).

Для восстановления периода давности истец должен оформить отдельное заявление в судовой орган, в котором прописать, когда и откуда узнал о нарушенном праве, какие есть основания пропуска периода давности.

На что обратить внимание

Важным моментом есть определение факта просрочки выплаты и виновных в ее присутствии лиц. Соответственно с этим появляются конфликтные моменты между плательщиками и налоговой службой.

Если нужно сделать оплату нового налога и разобраться с долгом, нужно первоначально оплатить долг. Если требования незаконные, плательщик может пойти в суд.

Иногда бывают случаи, когда гражданам отправляют приказы с запросами выплатить недоимку. В каждом случае есть десять дней на признание документа недействительным и обжалования решения суда. Обычно такие ситуации отмечаются при попытке взимания несуществующей задолженности.

Срок исковой давности на взыскание налога на транспорт составляет три года. В такой ситуации, если сотрудники налоговой не отправили гражданину письменного извещения о выплате налога, а через 4 года документ придет ему, то налог на транспорт данный гражданин может не оплачивать. Ведь период давности в такой ситуации уже истечет.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Источник: https://posobieguru.ru/sud/isk/srok-davnosti-po-transportnomu-nalogu/